Jakie stawki VAT obowiązują w poszczególnych krajach Europy? W którym kraju wysokość podatku VAT jest najniższa, a w którym najwyższa? Odpowiadamy w poniższym artykule!
Podatek od wartości dodanej (VAT) jest kluczowym źródłem dochodów dla państw Europy i całego świata. Dlaczego? Dla polityki fiskalnej podatek ten jest relatywnie prostym i efektywnym sposobem zabezpieczenia wpływów finansowych, umożliwiając państwu wpływanie na zachowania konsumenckie i gospodarkę. Dlatego stawki różnią się znacząco w poszczególnych państwach. Stawki często zależą od rodzaju towarów i usług.
Oprócz standardowych stawek VAT wiele krajów stosuje również obniżone stawki na wybrane towary i usługi. W ten sposób państwa realizują cele społeczne, stosując obniżone stawki na żywność, produkty dla dzieci itd. Francja wprowadziła super obniżoną stawkę 2,1% na niektóre produkty, podczas gdy Hiszpania na wybrane artykuły stosuje stawkę 4%. Z kolei Dania nie przewiduje żadnych obniżonych stawek, utrzymując jednolitą stawkę VAT na poziomie 25% dla wszystkich towarów i usług.
Stawki VAT w Europie
Przedstawiamy zestawienie podstawowych i obniżonych stawek VAT obowiązujących w poszczególnych krajach UE.
| Kraj | Normalna stawka VAT | Obniżona stawka 1 | Obniżona stawka 2 | Super obniżona stawka |
| Austria | 20% | 10% | 13% | |
| Belgia | 21% | 6% | 12% | |
| Bułgaria | 20% | 9% | ||
| Chorwacja | 25% | 5% | 13% | |
| Cypr | 19% | 5% | 9% | 3% |
| Czechy | 21% | 15% | ||
| Dania | 25% | |||
| Estonia | 22% | 9% | ||
| Finlandia | 25,5% | 10% | 14% | |
| Francja | 20% | 5,5% | 10% | 2,1% |
| Grecja | 24% | 6% | 13% | |
| Niemcy | 19% | 7% | ||
| Hiszpania | 21% | 10% | 4% | |
| Holandia | 21% | 9% | ||
| Irlandia | 23% | 9% | 13,5% | 4,8% |
| Luksemburg | 17% | 14% | 8% | 3% |
| Litwa | 21% | 5% | 9% | |
| Łotwa | 21% | 12% | 5% | |
| Malta | 18% | 5% | 7% | |
| Polska | 23% | 5% | 8% | |
| Portugalia | 23% | 6% | 13% | |
| Rumunia | 19% | 5% | 9% | |
| Słowacja | 23% | 10% | 5% | |
| Słowenia | 22% | 9,5% | 5% | |
| Szwecja | 25% | 6% | 12% | |
| Węgry | 27% | 5% | 18% | |
| Włochy | 22% | 10% | 4% | 5% |
Najwyższą stawkę utrzymują Węgry, gdzie wynosi ona 27%. Z kolei podstawowa stawka VAT na poziomie 25% występuje w Chorwacji, Danii oraz Szwecji. W przypadku obniżonych stawek VAT, najwyższa stawka także dotyczy Węgier i wynosi 18%. Najniższa podstawowa stawka VAT w Europie obowiązuje w Luksemburgu i wynosi 17%. Na drugim miejscu znajduje się Malta ze stawką na poziomie 18 %.
Zmiany stawek VAT w krajach europejskich
Od stycznia 2025 na Słowacji zmianie uległa podstawowa stawka VAT – i to aż o trzy punkty procentowe, z 20% na 23%. Główną przyczyną tej zmiany jest wzrastający kryzys finansowy Słowacji. Powodem podwyżki stawki VAT są także zalecenia ze strony Unii Europejskiej, aby poczynić kroki w celu poprawy sytuacji.
W 2024 Finlandia zmieniła swoją podstawową stawkę VAT z 24% na 25,5%. Zgodnie z informacjami rządu, celem podwyżki było wzmocnienie systemu podatkowego i zapewnienie dodatkowych środków na wydatki publiczne. Podwyżka VAT wynika również z uwagi na fakt, że Finlandia zwiększa wydatki na swoją obronność do poziomu 3,3% PKB. W 2025 roku zmiany stawek VAT zapowiada również Estonia.
Różnice w stawkach VAT między krajami europejskimi wynikają z indywidualnych polityk fiskalnych oraz priorytetów gospodarczych poszczególnych państw. Należy jednak pamiętać, że stawki te mogą ulegać zmianom w zależności od decyzji rządów oraz sytuacji ekonomicznej. To – tak jak w przypadku polskiej polityki fiskalnej – ważny czynnik wpływający na rentowność prowadzonej działalności gospodarczej.
