Czym jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych? Czy są jakieś limity przychodów? Jakie są zalety i wady ryczałtu? Czy wszyscy mogą korzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych? Odpowiadamy na te często pojawiające się pytania.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to atrakcyjna forma opodatkowania dla przedsiębiorców, prosty sposób rozliczania podatków posiadający – jak każdy – swoje wady i zalety. Jeśli zastanawiasz się nad wyborem tej formy opodatkowania, warto poznać jej szczegóły i podjąć świadomą decyzję. W tym artykule przedstawimy Ci wszystkie niezbędne informacje na temat ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, w tym jego korzyści i ograniczenia.
Czym jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych?
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczony sposób opodatkowania przychodów osiąganych z działalności gospodarczej w Polsce. Jest to opcja dostępna dla przedsiębiorców, którzy nie przekraczają określonego poziomu przychodów oraz nie spełniają kryteriów do korzystania z innych form opodatkowania, takich jak podatek liniowy czy opodatkowanie na zasadach ogólnych.
Podstawową cechą ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest fakt, że podatek jest naliczany na podstawie ustalonej stałej stawki od przychodów, niezależnie od rzeczywistych kosztów poniesionych w działalności. Przedsiębiorca opłaca więc podatek od przychodu, a nie od zysku, co znacznie upraszcza proces rozliczeń podatkowych.
Jednym z ograniczeń przy wyborze ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest limit przychodów, wynosi on 2 mln euro w roku podatkowym. Jeśli przychody przekroczą ten limit, przedsiębiorca traci prawo do opodatkowania w formie ryczałtu.
Stawki podatku w ramach ryczałtu
Stawka podatkowa zależy od wykonywanej działalności i waha się od 2% do 17%:
- 2% m.in. sprzedaż produktów roślinnych i zwierzęcych,
- 3% m.in. z działalności gastronomicznej,
- 5,5% m.in. usługi budowlane,
- 8,5% m.in. niektóre usługi IT,
- 10% m.in. usługi kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek,
- 15% m.in. usługi przetwarzania danych,
- 17% m.in. przedsiębiorców wykonujących wolne zawody.
Kiedy nie można skorzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych?
Przedsiębiorcy, którzy prowadzą apteki, działalność w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych, działalność w zakresie handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych oraz wytwarzają wyroby akcyzowe (z wyjątkiem wytwarzania energii elektrycznej z odnawialnych źródeł energii) nie mogą skorzystać z ryczałtu.
Zalety:
- Prostota prowadzenia księgowości – przedsiębiorca nie musi prowadzić pełnej księgowości. Wystarczy ewidencjonować faktury sprzedaży,
- Możliwość odliczenia składki zdrowotnej – istnieje możliwość odliczenia 50% zapłaconej składki zdrowotnej od uzyskanego przychodu,
- Niskie stawki podatkowe – stawki ryczałtu są niższe w porównaniu do opodatkowania na zasadach ogólnych,
Wady:
- Brak możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodów,
- Wyłączenie niektórych rodzajów działalności – nie jest dostępny dla niektórych rodzajów działalności wymienionych wyżej,
- Limit przychodów – 2 mln euro w roku podatkowym.
Jak wybrać ryczałt?
Jeśli zdecydujesz się na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, musisz złożyć oświadczenie w odpowiednim urzędzie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskasz pierwszy przychód z działalności gospodarczej w danym roku podatkowym. Możesz to zrobić na trzy sposoby:
- podczas wizyty w urzędzie,
- listownie,
- elektronicznie poprzez stronę biznes.gov.pl.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to forma opodatkowania, która posiada zalety i wady. To prosty sposób rozliczania podatków, który pozwala uniknąć prowadzenia pełnej księgowości. Stawki podatkowe są niższe niż w przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych, a przedsiębiorca ma możliwość odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej.
Jednak ryczałt ma również swoje ograniczenia, takie jak brak możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodów i limit przychodów. Przed podjęciem decyzji warto dokładnie przeanalizować wszystkie zalety i wady tej formy opodatkowania oraz skonsultować się z ekspertem podatkowym.
Nie wiesz, czy ryczałt jest dla Ciebie korzystny? Pomożemy, napisz do nas!
