Czym jest roczne rozliczenie podatkowe? Jakich terminów należy przestrzegać? Jaki rodzaj deklaracji złożyć? Jakie warunki należy spełnić, aby skorzystać z ulg i odliczeń?
Roczne rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) to proces, który wielu z nas musi przeprowadzić. Termin składania zeznań rocznych za rok podatkowy 2023 to 30 kwietnia 2024 roku. W tym artykule omówimy kluczowe kwestie związane z deklaracjami PIT. Dowiedz się, jak wybrać właściwy formularz, jakie są ważne terminy oraz jakie ulgi i odliczenia można uwzględnić w swoim rozliczeniu.
W deklaracji PIT należy uwzględnić wszystkie dochody, które podatnik uzyskał w danym roku kalendarzowym. Dochody mogą pochodzić z różnych źródeł, takich jak praca, wynajem nieruchomości, zyski z inwestycji itp. Ponadto należy uwzględnić wszystkie odliczenia i ulgi, do których podatnik ma prawo. Dla niektórych może to być istne wyzwanie, jednak Ministerstwo Finansów poprzez portal „Twój e-PIT” udostępnia możliwość samodzielnej wysyłki wstępnie już rozliczonego zeznania rocznego, na podstawie dokumentów przesłanych przez płatników.
Jest to szybki i bezpieczny sposób na złożenie zeznania podatkowego do odpowiedniego Urzędu Skarbowego. Oczywiście oprócz strony rządowej podatnicy mają wybór pomiędzy prywatnymi programami do rozliczeń, które umożliwiają wysyłanie deklaracji PIT przez Internet. Programy przeprowadzają podatnika krok po kroku w trakcie wypełniania deklaracji i dają możliwość wyboru ulg podatkowych oraz przekazania 1,5% zapłaconego podatku na rzecz Organizacji Pożytku Publicznego.
Ważne terminy dotyczące zeznań rocznych
Każdy podatnik, który uzyskał dochód w roku podatkowym, ma obowiązek złożyć zeznanie roczne do urzędu skarbowego. Przedstawimy najważniejsze terminy, które należy mieć na uwadze przy sporządzaniu i składaniu zeznań rocznych.
- 31.01.2024 – płatnicy mają obowiązek przekazania informacji o przychodach (deklaracja PIT-11) do urzędu skarbowego.
- 15.02.2024 – na portalu „Twój e-PIT” Ministerstwa finansów są już automatycznie przeliczone i wstępnie przygotowane deklaracje podatkowe.
- 28.02.2024 – pracodawcy są zobowiązani do przekazania deklaracji PIT-11 pracownikom. Mogą to zrobić osobiście lub za pośrednictwem poczty.
- 30.04.2024 – upływa ostateczny termin, w którym podatnicy mogą złożyć swoje zeznanie roczne do urzędu skarbowego
- 45 dni – w tym czasie otrzymamy zwrot nadpłaconego podatku dochodowego, jeśli zeznanie roczne zostanie wysłane drogą elektroniczną.
- 3 miesiące – w tym czasie otrzymamy zwrot nadpłaconego podatku dochodowego, jeśli zeznanie roczne zostało wysłane drogą tradycyjną.
- 5 lat – Czas na sporządzenie korekty zeznania podatkowego. Po upływie okresu pięciu lat od końca roku podatkowego, w którym upłynął termin płatności podatku, następuje przedawnienie zobowiązania podatkowego. To oznacza, że korektę zeznania podatkowego za rok 2023 można złożyć do roku 2029.
Rodzaje deklaracji podatkowych osób fizycznych
Deklaracja PIT-37 – korzystają z niej osoby, które osiągnęły dochód z tytułu pracy, emerytury, renty, zasiłku przedemerytalnego, świadczenia z ubezpieczenia społecznego, honoraria z tytułu praw autorskich oraz umów cywilnoprawnych. PIT-37 może być używany zarówno przez osoby rozliczające się indywidualnie, jak i wspólnie z małżonkiem, a także przez samotnych rodziców.
Osoby prowadzące działalność gospodarczą, zależnie od wybranej formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, powinny skorzystać z innego formularza do złożenia zeznania rocznego. Ponadto, w zależności od sposobu rozliczenia, obowiązują różne przepisy dotyczące ulg, które można odliczyć.
Deklaracja PIT-36 jest przeznaczona dla osób, których działalność gospodarcza jest opodatkowana na zasadach ogólnych, według skali 12% i 32%. W tym przypadku podatnicy mają prawo do korzystania z większości ulg podatkowych, jak również do rozliczania straty z lat ubiegłych, wspólnego rozliczenia z małżonkiem oraz rozliczania jako samotny rodzic.
Deklaracja PIT-36L jest przeznaczona dla podatników prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą, których dochody są opodatkowane 19% podatkiem liniowym. Warto zauważyć, że taka forma opodatkowania nie uwzględnia ulg i odliczeń podatkowych, ale pozwala uwzględnić wysokość poniesionej straty oraz wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego. Podstawą opodatkowania jest dochód, czyli przychody pomniejszone o koszty uzyskania przychodu w danym roku podatkowym.
Deklaracja PIT-28 jest przeznaczona dla osób, które osiągnęły przychody z tytułu z najmu prywatnego lub prowadzą działalność gospodarczą opodatkowaną zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Co ważne nie można tutaj uwzględnić kosztów uzyskania przychodu ani innych ulg podatkowych. Podstawą opodatkowania jest przychód.
Możliwe ulgi i odliczenia
Podatnicy rozliczający swoje dochody mają możliwość skorzystania z różnego rodzaju ulg podatkowych, które zmniejszają wysokość podatku do zapłaty lub zwiększają zwrot nadpłaty. Niektóre z nich są dostępne dla wszystkich podatników, a niektóre są dedykowane dla określonych grup. Oto najważniejsze ulgi i odliczenia, o których warto pamiętać:
- Ulga na dziecko — to ulga prorodzinna, która przysługuje podatnikom wychowującym dzieci. Wysokość ulgi zależy od liczby i wieku dzieci oraz od dochodu podatnika. Ulga wynosi 1112,04 zł na pierwsze dziecko, jeśli dochód podatnika nie przekracza 112000 zł, 1112,04 zł na drugie dziecko bez względu na dochód, 2000,04 zł na trzecie dziecko i 2700,00 zł na czwarte i kolejne dziecko.
- Ulga na Internet — to ulga dla podatników, którzy ponieśli wydatki na korzystanie z Internetu w celach prywatnych. Ulga ta pozwala odliczyć od dochodu 760 zł rocznie na osobę, jeśli podatnik nie korzysta z Internetu w ramach prowadzonej działalności gospodarczej lub pracy. Jeśli podatnik korzysta z Internetu również w celach zawodowych, to może odliczyć 50% wydatków, ale nie więcej niż 760 zł. Z ulgi skorzystać można tylko raz przez dwa następujące po sobie lata.
- Ulga termomodernizacyjna – przysługuje właścicielom lub współwłaścicielom domów jednorodzinnych, którzy ponieśli wydatki na termomodernizację domu, np. zmniejszając zapotrzebowanie na energię dostarczaną na ogrzewanie i podgrzewanie wody użytkowej oraz ogrzewanie budynków mieszkalnych. Kwota odliczenia nie może być większa niż 53000 zł brutto.
- Ulga rehabilitacyjna – mogą z niej skorzystać osoby posiadające orzeczenie o niepełnosprawności lub opiekunowie osób niepełnosprawnych, jeśli osoba niepełnosprawna jest na ich utrzymaniu. Należy posiadać wszelką dokumentację potwierdzającą poniesione wydatki związane z rehabilitacją, zakupem sprzętu medycznego, czy zakupem leków.
To tylko niektóre z dostępnych ulg i odliczeń, warto zapoznać się z całą listą i sprawdzić, z których możesz skorzystać. Można to zrobić na stronie Ministerstwa Finansów podatki.gov.pl.
Współpracując z Biurem rachunkowym nie musisz martwić się kwestią poprawnego rozliczania deklaracji rocznych – zrobimy to za Ciebie!
