Wpis do CEIDG wiąże się z wyborem formy opodatkowania. To decyzja, która często nastręcza trudności osobom zakładającym działalność gospodarczą. Omawiamy zasady ogólne i ich stosowanie. Zapraszamy do lektury!
Podatek liniowy to forma opodatkowania, w której bez względu na dochód stawka zawsze wynosi 19% – to najprostsza metoda opodatkowania, ale nie zawsze najkorzystniejsza. Dochód, który liczymy, aby określić czy podatek liniowy jest dla nas opłacalny, jest taki sam jak przy skali podatkowej. Jak wyliczyć dochód? Dochód = przychód – koszty uzyskania przychodu.
Zaliczki na podatek dochodowy także nie nastręczają trudności. Oblicza się ją narastająco od dochodu wypracowanego od początku roku, od którego odlicza się składki ZUS i ujęte w dokumentacji koszty uzyskania przychodu.
Kto nie może skorzystać z podatku liniowego?
Jak zawsze, przepisy określają konkretne warunki i wyłączenia. Z podatku liniowego nie skorzysta:
- Przedsiębiorca, który w tym roku był pracownikiem obecnego lub byłego klienta, pracując w tym samym zakresie co w ramach prowadzonej działalności;
- Przedsiębiorca, który w tym roku był pracownikiem obecnego lub byłego klienta w ramach spółki cywilnej, pracując w tym samym zakresie co w ramach prowadzonej działalności.
Musimy pamiętać o prowadzeniu:
- Księgi Przychodów i Rozchodów;
- Ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych;
- Rejestrów VAT;
- Spisie z natury na początku roku podatkowego i przy jego zamknięciu.
Zalety i wady podatku liniowego
Wybierając formę opodatkowania, warto określić która z możliwych form będzie najkorzystniejsza. W tym celu trzeba uwzględnić charakter działalności, rodzaj ponoszonych kosztów, źródła planowanych przychodów, jak i kwestię potencjalnego rozliczania się wspólnie z małżonkiem.
Zalety podatku liniowego:
- Stała stawka 19%;
- Łatwy sposób rozliczenia;
- Możliwość odliczenia kosztów firmy;
- Poniesione straty wpływają na rozliczenie roczne;
- Uwzględnianie składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne;
- Pomniejszenie dochodu o wpłaty w ciągu roku na IKZE.
Wady podatku liniowego:
- Brak możliwości odliczenia ulg;
- Brak możliwości rozliczenia z małżonkiem;
- Możliwość odliczenia tylko opłaconych składek ZUS;
- Brak możliwości połączenia dochodów uzyskanych z różnych źródeł;
- Ta forma opodatkowania jest bardzo dobra dla przedsiębiorców których dochód jest większy niż 85 528 zł.
Ważne! Podczas rejestracji w CEIDG formę opodatkowania zaznaczamy w polu 18. Jeśli wcześniej została wybrana inna forma opodatkowania i chcemy zmienić ją na podatek liniowy – musimy to zrobić przed 20-tym następnego miesiąca po miesiącu, w którym uzyskaliśmy pierwszy przychód. Wniosek, który należy złożyć po zakończeniu roku, to deklaracja PIT – 36L, a termin na jego złożenie – do 30 kwietnia.
