Zastanawiasz się, jak wybrać formę opodatkowania, która pomoże Ci zaoszczędzić i uprościć prowadzenie firmy? Wybór formy opodatkowania to jedna z kluczowych decyzji, przed którą staje każda osoba zakładająca działalność gospodarczą. Choć na pierwszy rzut oka wydaje się to tylko formalnością, ma ogromne znaczenie dla wysokości płaconych podatków i sposobu rozliczeń z urzędem skarbowym.
Jedną z popularnych form opodatkowania jest podatek liniowy. Dla kogo będzie to dobre rozwiązanie? Jakie korzyści i ograniczenia się z nim wiążą? Wyjaśniamy to w prosty, praktyczny sposób.
Podatek liniowy to uproszczona forma opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej, w której obowiązuje jedna, stała stawka podatku – 19%. Niezależnie od tego, czy przedsiębiorca zarabia 50 tysięcy czy 500 tysięcy złotych rocznie, podatek naliczany jest według tej samej stawki.
Dochód, od którego liczony jest podatek, to różnica między przychodami a kosztami ich uzyskania. To oznacza, że wszystkie koszty związane z prowadzeniem firmy np. zakup towarów, wynajem biura, usługi księgowe czy opłaty za telefon, pomniejszają podstawę opodatkowania.
Ta forma opodatkowania jest prosta, przejrzysta i pozbawiona progów podatkowych. Nie trzeba się martwić, że po przekroczeniu pewnej kwoty zapłacimy więcej, jak ma to miejsce w przypadku skali podatkowej.
Dla kogo podatek liniowy będzie opłacalny? Kiedy się nie opłaca?
Największą zaletą podatku liniowego jest stała stawka podatku, która czyni go atrakcyjnym dla przedsiębiorców osiągających wysokie dochody – zazwyczaj powyżej ok. 120–130 tysięcy złotych rocznie. W praktyce oznacza to, że jeśli Twoje dochody przekraczają próg, w którym skala podatkowa zaczyna sięgać 32%, podatek liniowy pozwala Ci zapłacić mniej. W przypadku skali podatkowej powyżej 120 000 zł dochodu płacisz 32% podatku od nadwyżki, podczas gdy podatek liniowy zawsze wynosi 19%.
Należy jednak pamiętać, że z podatku liniowego nie skorzysta:
- Przedsiębiorca, który w tym roku był pracownikiem obecnego lub byłego klienta, pracując w tym samym zakresie co w ramach prowadzonej działalności;
- Przedsiębiorca, który w tym roku był pracownikiem obecnego lub byłego klienta w ramach spółki cywilnej, pracując w tym samym zakresie co w ramach prowadzonej działalności.
Przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym mają możliwość wyboru częstotliwości opłacania zaliczek na podatek dochodowy – miesięcznie lub kwartalnie. Wybór ten może znacząco wpłynąć na płynność finansową firmy, zwłaszcza dla mniejszych przedsiębiorców. Z uproszczonej formy rozliczeń kwartalnych mogą skorzystać:
- mali podatnicy, czyli przedsiębiorcy, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły równowartości 2 mln euro (w 2025 roku to około 8,6 mln zł),
- osoby rozpoczynające działalność gospodarczą, niezależnie od planowanych przychodów w pierwszym roku.
Wybór zaliczek kwartalnych nie wymaga osobnego zgłoszenia do urzędu skarbowego. Wystarczy, że przedsiębiorca zacznie opłacać zaliczki w tej formie, regularnie i terminowo, czyli do 20. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału (np. za I kwartał do 20 kwietnia). Należy jednak poinformować o tym w zeznaniu rocznym PIT-36L za dany rok.
Jak rozliczyć podatek liniowy? PIT-36L krok po kroku
Przedsiębiorcy, którzy wybrali podatek liniowy, rozliczają się rocznie za pomocą formularza PIT-36L. To deklaracja przeznaczona wyłącznie dla osób prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną według stawki 19%. W zeznaniu należy wykazać przychody, koszty ich uzyskania, zapłacone składki ZUS oraz wyliczony podatek.
Rozliczając się w tej formie trzeba pamiętać o kilku ograniczeniach. Przedsiębiorca liniowy nie może rozliczać się wspólnie z małżonkiem ani korzystać z większości ulg dostępnych przy skali podatkowej – takich jak ulga na dzieci czy rehabilitacyjna. Dodatkowo dochody z innych źródeł, np. z umowy o pracę lub najmu, trzeba wykazać w osobnej deklaracji PIT.
Na szczęście nie oznacza to całkowitego braku możliwości odliczeń. W podatku liniowym można pomniejszyć podstawę opodatkowania o:
- zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne (ZUS),
- część składki zdrowotnej (w 2025 r. do kwoty 12 900 zł),
- oraz wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) – które nie tylko dają ulgę podatkową, ale też budują oszczędności na przyszłość.
Wady i zalety podatku liniowego. Co warto wiedzieć?
Wybór odpowiedniej formy opodatkowania to dla przedsiębiorcy jedna z najważniejszych decyzji. Podatek liniowy cieszy się popularnością ze względu na prostotę i stałą, niską stawkę 19%. Jednak, jak każde rozwiązanie, ma swoje plusy i minusy.
Zalety podatku liniowego:
- Niska, stała stawka 19% – atrakcyjna przy wysokich dochodach,
- Proste rozliczenie roczne – tylko jeden formularz PIT-36L,
- Możliwość odliczenia kosztów uzyskania przychodu,
- Opcja kwartalnych zaliczek – mniej obciążeń w ciągu roku,
- Odliczanie składek ZUS i składki zdrowotnej (do limitu),
- Brak progów podatkowych – nie grozi przejście na 32%.
Wady podatku liniowego
- Brak możliwości korzystania z większości ulg podatkowych,
- Brak wspólnego rozliczenia z małżonkiem,
- Brak kwoty wolnej od podatku – podatek płacisz od każdej złotówki dochodu,
- Ograniczenia przy świadczeniu usług byłemu pracodawcy – jeśli prowadzisz działalność w tym samym zakresie, co Twoja poprzednia umowa o pracę, możesz nie mieć prawa do podatku liniowego.
Wybór podatku liniowego to istotna decyzja, która może znacząco uprościć prowadzenie Twojej firmy i pozwolić na efektywne zarządzanie wysokością podatków – szczególnie gdy osiągasz wyższe dochody. Dzięki stałej, stawce podatkowej, podatek liniowy to rozwiązanie, które daje wiele korzyści, takich jak prostsze rozliczenia i większa przewidywalność obciążeń fiskalnych. Jednocześnie wymaga jednak dobrej znajomości przepisów oraz świadomego podejścia do ograniczeń, które się z nim wiążą.
Nie musisz podejmować tej decyzji sam. Jako profesjonalne biuro rachunkowe oferujemy kompleksowe wsparcie na każdym etapie – od analizy korzyści i ryzyk, przez dobór optymalnej formy opodatkowania, aż po terminowe i bezbłędne prowadzenie księgowości. Dzięki nam będziesz miał(a) pewność, że Twoje finanse są w dobrych rękach, a Ty możesz skoncentrować się na rozwoju biznesu i realizacji swoich planów.
Zapraszamy do kontaktu! Razem znajdziemy najlepsze rozwiązania dostosowane do specyfiki Twojej działalności, a prowadzenie rozliczeń zamienimy w prosty i bezstresowy proces.
