W dzisiejszym artykule, a zarazem ostatnim z serii materiałów poświęconych tegorocznym zmianom podatkowym, przyjrzymy się bliżej procedurom AML, czyli zasadom przyjętym w celu zapobiegania tzw. praniu brudnych pieniędzy. W tym roku, celem jeszcze większej kontroli w przepływie pieniędzy z nielegalnych źródeł, wprowadzono 3 istotne zmiany, których wdrożenie przebiega trójetapowo. Pierwszy z nich, o którym dziś powiemy, obowiązuje już od 31 lipca 2021 roku.
Na początek warto nieco bardziej przybliżyć, czym jest właściwie pranie brudnych pieniędzy. Najprościej: to proces polegający na podjęciu działań w celu wywarciu przekonania, że pieniądze pochodzące z nielegalnej działalności (np. z handlu narkotykami) pochodzą z legalnych źródeł. Proces tzw. oczyszczania brudnych pieniędzy następuje w kilku etapach.
Procedury AML
AML, czyli z ang. Anti-Money Laundering, to procedury prawne podejmowane przez organizacje świadczące usługi finansowe, np. instytucje kredytowe i pożyczkowe, mające na celu wyeliminowanie zjawiska prania brudnych pieniędzy. Najważniejszym polskim aktem prawa określającym m.in. zasady i tryb przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu jest ustawa z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (Dz. U. z 2021 r. poz. 1132, 1163, 1535).
Do zastosowania zasad przeciwdziałaniu praniu pieniędzy zobligowane są:
- instytucje obowiązane,
- organy informacji finansowej,
- jednostki współpracujące,
- pośrednio wszyscy pozostali uczestnicy obrotu finansowego, których umownie można nazwać klientami.
Nowe instytucje obowiązane od lipca 2021 roku
Od 31 lipca 2021 roku do grona instytucji obowiązanych do wdrożenia i zastosowania procedur AML należą przedsiębiorcy prowadzący działalność z sektora usług polegających na:
- sporządzaniu deklaracji, prowadzeniu ksiąg podatkowych, udzielaniu porad, opinii lub wyjaśnień z zakresu przepisów prawa podatkowego lub celnego,
- pośrednictwie w obrocie nieruchomościami,
- obrocie lub pośrednictwie w obrocie dziełami sztuki, przedmiotami kolekcjonerskimi oraz antykami.
Jeżeli masz jakieś pytania bądź wątpliwości odnośnie procedur AML i podmiotów obowiązanych do ich stosowania, skontaktuj się z nami!
