Czym jest faktura proforma? Dlaczego przedsiębiorcy korzystają z niej coraz częściej? Choć jest uznawana za dokument księgowy, posiada prawie wszystkie elementy znajdujące się na zwykłej fakturze VAT. Wykorzystuje się ją przede wszystkim w celu przedstawienia oferty sprzedaży towarów bądź usług.
Faktura proforma przypomina zwykłą fakturę VAT, nie jest jednak ujmowana w księgach rachunkowych podatnika. Wystawia się ją w celu poinformowania kontrahenta o szczegółach transakcji, tj. cenie i rodzaju oferowanych produktów, towarów bądź usług oraz o całkowitym koszcie zamówienia.
Faktura proforma stanowi rodzaj potwierdzenia złożenia oferty, zgodnie z którym przekazujemy drugiej stronie chęć zawarcia umowy sprzedaży, która zostanie następnie udokumentowana fakturą VAT. Na podstawie wystawionej faktury proforma odbiorca może zapłacić za towar lub usługę, a sprzedawca jest wówczas zobligowany do wystawienia faktury VAT do 15. dnia kolejnego miesiąca.
Należy jednak pamiętać, że opłacenie faktury proforma nie jest konieczne. Dochodzi do tego wówczas, gdy jej treść jest akceptowana przez odbiorcę oraz zamierza on nabyć dany towar bądź usługę. Jej wystawienie nie rodzi żadnych skutków na gruncie podatku dochodowego ani podatku od towarów i usług.
Elementy faktury proforma
Przepisy nie regulują kwestii elementów faktury proforma, wystawia się ją na zasadach podobnych do faktury sprzedaży VAT. Zatem mogą się na niej znajdować następujące elementy:
- tytuł „Faktura pro forma” lub „Proforma” – jako oznaczenie typu dokumentu,
- kolejny numer identyfikujący fakturę proforma,
- data i miejsce wystawienia,
- imiona i nazwiska lub nazwy wystawcy i nabywcy towarów bądź usług,
- adresy kontrahentów,
- nazwy towarów/usług,
- cena jednostkowa netto,
- wartość netto,
- stawki VAT,
- wartość brutto,
- podsumowanie kwot,
- podpis wystawcy.
Na fakturze proforma mogą zostać umieszczone również inne dodatkowe informacje. Na przykład: termin realizacji zamówienia, termin zapłaty, forma zapłaty, w zależności czy ma to być zaliczka, płatność gotówką czy przelew ze wskazanym terminem zapłaty.
