Jaki jest cel inwentaryzacji? Czy korzystając z uproszczonej księgowości także musisz przeprowadzać inwentaryzację? Jakie jest jej znaczenie ze sprawozdawczo-księgowego punktu widzenia? Przekonaj, jakie może Ci przynieść korzyści.
Przed przystąpieniem do sporządzania sprawozdania finansowego jednostka gospodarcza jest zobowiązania do weryfikacji stanów ewidencyjnych poszczególnych składników majątku, czyli do inwentaryzacji. Prościej mówiąc, jest to porównanie rzeczywistego stanu rzeczy z danymi zawartymi w księgach rachunkowych. Z perspektywy księgowo-sprawozdawczej, inwentaryzacja odgrywa bardzo istotną rolę, wpływając bezpośrednio na rzetelność prezentowanych wyników finansowych. Poniżej znajdziesz kompleksowy przewodnik: co warto wiedzieć o inwentaryzacji z tego właśnie punktu widzenia i co możesz dzięki niej zyskać.
Inwentaryzacja to proces weryfikacji stanów ewidencyjnych poszczególnych składników majątku, czyli porównanie rzeczywistego stanu rzeczy z danymi zawartymi w księgach rachunkowych. Obowiązek przeprowadzania corocznej inwentaryzacji wynika z ustawy o rachunkowości, wiąże się z potrzebą rzetelnego prezentowania sytuacji majątkowej i finansowej jednostki.
Celem przeprowadzania inwentaryzacji jest ustalenie rzeczywistego stanu majątku jednostki gospodarczej. Kierownik jednostki powołuje komisję inwentaryzacyjną, która powinna składać się z co najmniej dwóch osób. Ważne, by w skład komisji nie wchodziły osoby materialnie odpowiedzialne za dane składniki majątku, by zapewnić pełny obiektywizm i niezależność przeprowadzanego procesu.
Inwentaryzacja może przyjąć różne formy, w zależności od rodzaju składników majątku oraz potrzeb przedsiębiorstwa:
- Spis z natury – członkowie komisji fizycznie identyfikują, opisują i ewidencjonują wszystkie składniki majątku, takie jak zapasy, sprzęt czy środki trwałe. Proces ten obejmuje również pomiar ilościowy i wartościowy poszczególnych składników.
- Uzgadnianie sald z kontrahentami – metoda ta obejmuje uzgodnienie stanu środków pieniężnych na rachunkach bankowych, pożyczek, kredytów, należności i zobowiązań poprzez porównanie danych zewnętrznych z danymi księgowymi jednostki
- Weryfikacja Stanu Ewidencyjnego – polega na porównaniu danych z ksiąg rachunkowych z dokumentami firmowymi, takimi jak faktury, umowy czy akty notarialne.
Inwentaryzacja z punktu widzenia sprawozdawczo-księgowego
Inwentaryzacja w kontekście sprawozdawczo-księgowym to proces dokładnego ustalania ilości i wartości produktów na koniec okresu rozliczeniowego. Pełni kluczową rolę w procesie zarządzania finansami firmy. To dzięki niej powstałe sprawozdania finansowe są w stanie odzwierciedlić prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej przedsiębiorstwa, jak wymaga tego jedna z głównych zasad rachunkowości.
W sprawozdaniach finansowych należy dostarczyć informacje dodatkowe dotyczące zasad wyceny zapasów, użytych metod inwentaryzacji oraz ewentualnych zabezpieczeń przed ryzykiem utraty wartości. Poprzez porównanie rzeczywistego stanu magazynu z danymi księgowymi, można wykryć różnice i zidentyfikować, czy są one spowodowane kradzieżą, uszkodzeniem towarów, błędami w księgach czy innymi czynnikami. Dzięki temu przedsiębiorstwo może podjąć odpowiednie kroki w celu poprawy zarządzania zapasami i minimalizacji strat.
Inwentaryzacja a podatkowa księga przychodów i rozchodów
Przedsiębiorcy rozliczający podatek za pomocą Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów również muszą przeprowadzić inwentaryzację. Chociaż uproszczony sposób prowadzenia księgowości ma pewne ograniczenia i ulgi, to jednak prawidłowe ujęcie stanu majątkowego, zwłaszcza zapasów, pozostaje kluczowe dla rzetelnego rozliczenia podatkowego. Remanent przeprowadzany na koniec roku jest jednocześnie remanentem początkowym.
Różnica remanentowa jaka powstaje pomiędzy początkowym a końcowym remanentem ma wpływ na wysokość osiągniętego dochodu, czyli na przychody pomniejszone o koszty uzyskania przychodu. W przypadku dodatniej różnicy, przedsiębiorca zobowiązany jest zmniejszyć wartość kosztów uzyskania przychodu, natomiast w przypadku ujemnej różnicy, ma obowiązek zmniejszyć swoje dochody.
Korzyści wynikające z inwentaryzacji
Inwentaryzacja przynosi przedsiębiorcom szereg korzyści, zarówno z perspektywy zarządczej, jak i finansowej. Poniżej przedstawiamy Ci kluczowe korzyści płynące z przeprowadzenia inwentaryzacji:
- Dokładne określenie stanu majątku i minimalizacja ryzyka związanego z jego zgubieniem lub uszkodzeniem;
- Efektywne zarządzanie zasobami – pozwala na podejmowanie świadomych i efektywnych decyzji związanych z obrotem towarem czy ilością magazynach materiałów i produktów;
- Rozliczenie pracowników – inwentaryzacja pozwala na dokładne rozliczenie pracowników materialnie odpowiedzialnych za zniszczone lub zaginione mienie. Tym samym redukując koszty na jakie naraża się przedsiębiorstwo w przypadku niedoborów magazynowych;
- Efektywność procesów biznesowych – poprzez eliminację nieścisłości w danych oraz lepsze zarządzanie zasobami, inwentaryzacja przyczynia się do ogólnej efektywności procesów biznesowych w przedsiębiorstwie.
Inwentaryzacja to nie tylko formalny obowiązek, ale również narzędzie, które może przynieść Twojemu przedsiębiorstwu liczne korzyści sięgające obszaru zarządzania. Umożliwia podejmowanie lepszych decyzji dotyczących obrotu towarami oraz ilością materiałów i produktów w magazynach.
Pytania? Napisz do nas!
