Indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) jest dobrowolną formą ubezpieczenia społecznego, stanowiącą element tzw. III filaru emerytalnego. Umożliwia zbieranie środków na dodatkową emeryturę. Kto może posiadać IKZE?
Indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego jest przeznaczone dla osób między 18. a 59. rokiem życia. Konto może otworzyć zarówno osoba fizyczna, jak i przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą.
Czy obowiązują limity wpłat na IKZE?Tak, dwa limity: w zależności czy wpłat dokonuje osoba fizyczna czy przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą. Limit wpłat dla osób nieprowadzących pozarolniczej działalności gospodarczej wynosi 1,2-krotność przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego na dany rok – w 2023 roku jest to kwota 8 322 PLN . Limit wpłat dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą to 1,8-krotność przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego na dany rok – w 2023 roku jest to kwota 12 483 PLN.
Na czym polega korzyść podatkowa z IKZE?
Wszystkie wpłaty dokonane w danym roku podatkowym są odliczane od podstawy opodatkowania w rocznym zeznaniu podatkowym PIT. Odliczenia dokonują podatnicy rozliczający się:
- Na zasadach ogólnych według skali podatkowej (PIT-37, PIT-36),
- Rozliczając się ryczałtem ewidencjonowanym (PIT-28),
- Rozliczający się liniowo (19% podatku, PIT-36L),
Wydatków na IKZE nie będą mogły odliczyć osoby:
- rozliczające się kartą podatkową (PIT-16A),
- rozliczające przychody opodatkowane ryczałtowo umowy (np. zlecenia do 200 zł),
- składający deklarację z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości (PIT-39),
- rozliczające dochody z giełdy i innych przychodów kapitałowych na PIT-38,
Ile maksymalnie może wynieść korzyść podatkowa z IKZE?
Jeśli dokonamy maksymalnych wpłat, jakie są przewidziane w danym roku podatkowym to maksymalna korzyść podatkowa dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej wyniesie:
- 999 zł – przy opodatkowaniu dochodów stawką 12%
- 2663 zł – przy opodatkowaniu dochodów stawką 32%
Natomiast dla osób prowadzących działalność gospodarczą maksymalna korzyść podatkowa jest uzależniona od formy opodatkowania. W przypadku, gdy przedsiębiorca rozlicza się wg skali podatkowej:
- na stawce 12% opodatkowania, korzyść wyniesie 1498 zł
- na stawce 32% opodatkowania, korzyść wyniesie 3 994 zł
W przypadku podatku liniowego korzyść podatkowa wyniesie 2372 zł.
Dlaczego warto pomyśleć o IKZE? Zalet jest kilka:
- możesz obniżyć swój podatek w zeznaniu rocznym,
- odkładasz na emeryturę,
- sam decydujesz ile wpłacasz (pamiętając o maksymalnym limicie wpłat w ciągu roku),
- posiadasz dodatkowe oszczędności.
